每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 魏官紅    

12 月 23 日，光莆股份（SZ300632，股價11.92元，市值36.38億元）發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人收到了廈門證監(jiān)局出具的警示函。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，廈門證監(jiān)局對光莆股份進行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)了多個問題。12月23日，由于上述檢查發(fā)現(xiàn)的會計核算不規(guī)范問題，光莆股份發(fā)布了《前期會計差錯更正暨追溯調(diào)整的公告》，其中包括調(diào)減2022年營業(yè)收入約3157萬元。

廈門證監(jiān)局認為，光莆股份時任董事長林瑞梅等人對光莆股份的違規(guī)行為負主要責(zé)任。

公司會計核算不規(guī)范

經(jīng)查，廈門證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)了光莆股份5個方面存在問題。

第一項是獨立性不足。光莆股份未在專利、商標、經(jīng)營場所、人員等方面與關(guān)聯(lián)方保持獨立，2022年和2023年年度報告中有關(guān)公司獨立性情況的相關(guān)表述不準確。

第二項是光莆股份在2023年年度報告遺漏“公司可能面對的風(fēng)險及應(yīng)對措施”部分。

第三項是光莆股份未及時將廈門光莆智慧科技有限公司、廈門產(chǎn)美信息科技有限公司等12家企業(yè)納入關(guān)聯(lián)方名單進行管理，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時，存在未履行或未及時履行關(guān)聯(lián)交易審議程序、未依法履行信息披露義務(wù)的情形。

第四項是光莆股份會計核算不規(guī)范，導(dǎo)致2022年、2023年年度報告相關(guān)財務(wù)信息披露不準確，包括存在將委托加工業(yè)務(wù)按照總額法確認收入的情況，導(dǎo)致公司2022年多計營業(yè)收入、營業(yè)成本；2022年度未及時確認對客戶的模具收入，且相關(guān)成本核算不準確；銷售費用存在跨期；存貨報廢及后續(xù)銷售會計處理不當(dāng)；存貨跌價計提不充分。

第五項是光莆股份閑置募集資金現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，存在使用大額閑置募集資金購買非保本型銀行理財產(chǎn)品的情形，公司關(guān)于使用閑置募集資金進行現(xiàn)金管理的相關(guān)臨時報告信息披露不準確。

廈門證監(jiān)局決定對光莆股份采取責(zé)令改正并出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入誠信檔案。

廈門證監(jiān)局認為，林瑞梅作為光莆股份時任董事長、林文坤作為光莆股份時任總經(jīng)理，對公司前述違規(guī)行為負主要責(zé)任。張金燕作為光莆股份時任董事會秘書，對公司前述第一項、第二項、第三項、第五項違規(guī)行為負主要責(zé)任。管小波作為光莆股份時任財務(wù)總監(jiān)，對公司前述第三項、第四項、第五項違規(guī)行為負主要責(zé)任。

廈門證監(jiān)局決定對上述人員采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并將相關(guān)情況記入誠信檔案。

大華所未能勤勉盡責(zé)

12月23日，光莆股份針對前述問題發(fā)布了《整改報告》。

對于未及時將12家企業(yè)納入關(guān)聯(lián)方名單進行管理，光莆股份表示，將對公司與上述關(guān)聯(lián)方2021年至2024年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進行補充確認。“上述經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易合同已執(zhí)行完畢，交易價格公允，款項已結(jié)清。關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用款項已全部收回。”光莆股份表示。

同時，光莆股份也在《整改報告》中披露了相應(yīng)的會計核算不規(guī)范的整改措施。

對于將委托加工業(yè)務(wù)按照總額法確認收入的情況，光莆股份稱，其召開董事會會議等，審議通過了前期會計差錯更正的相關(guān)議案。12月23日，光莆股份發(fā)布了《前期會計差錯更正暨追溯調(diào)整的公告》。

據(jù)光莆股份公告，因委托加工業(yè)務(wù)按照總額法確認收入，導(dǎo)致2022年多計營業(yè)收入、營業(yè)成本。追溯調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)減公司2022年合并財務(wù)報表營業(yè)收入和營業(yè)成本金額均約3157萬元，調(diào)減母公司財務(wù)報表營業(yè)收入和營業(yè)成本金額均約1842萬元。

關(guān)于“2022年度未及時確認對客戶的模具收入，相關(guān)成本核算不準確問題”“銷售費用跨期的問題”“2022年度存貨跌價計提不充分問題”，光莆股份稱，公司已經(jīng)在2023年通過自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題并改正，在公司披露的經(jīng)審計的2023年年度報告中已經(jīng)進行補充確認和調(diào)整。

對于“2022年度存貨報廢及后續(xù)銷售會計處理不當(dāng)問題”，光莆股份表示，公司已請第三方對報廢的實物進行處置，零星銷售部分已經(jīng)在2024年度財務(wù)報表中進行相應(yīng)會計處理。

12月23日，深交所對光莆股份及相關(guān)責(zé)任人下發(fā)監(jiān)管函，還對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱大華所）、李軼芳、陳益汐下發(fā)監(jiān)管函。

監(jiān)管函顯示，大華所在對光莆股份2022年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在多個問題。“光莆股份存在將委托加工業(yè)務(wù)按照總額法確認收入的情況，大華所未對光莆股份相關(guān)業(yè)務(wù)實質(zhì)及銷售收入確認履行充分的審計程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)該項會計差錯。”深交所表示。

深交所稱，大華所作為光莆股份2022年年報審計機構(gòu)，李軼芳、陳益汐作為光莆股份2022年審計報告簽字注冊會計師，未能勤勉盡責(zé)。