上市公司用募集資金炒股，無法歸還募集資金。最后，上市公司向第三人臨時借錢3000萬元來“填”流動資金。這家上市公司是金花股份（600080.SH），而這一行為也受到了監(jiān)管處罰。 11月29日晚間，金花股份公告披露中國證券監(jiān)督管理委員會陜西監(jiān)管局（以下簡稱陜西證監(jiān)局）出具的《行政監(jiān)管措施決定書》，公司董事長邢雅江、總經(jīng)理兼代財務(wù)總監(jiān)韓卓軍、董事會秘書孫明對上述違規(guī)事項負有責任。 除了閑置募集資金臨時補充流動資金使用不規(guī)范問題，上述決定書還提到了金花股份存在2023年半年報、三季報財務(wù)信息披露不準確，以及未及時披露關(guān)聯(lián)方期間資金占用情形等違規(guī)問題。 借錢來填炒股資金的“坑” 11月29日晚間，金花股份公告稱，公司收到陜西證監(jiān)局《行政監(jiān)管措施決定書》，其中第三條涉及閑置募集資金臨時補充流動資金使用不規(guī)范。 根據(jù)公告，金花股份將閑置募集資金用于臨時補充流動資金，部分募集資金轉(zhuǎn)至金花藥廠用于日常經(jīng)營。經(jīng)查，金花藥廠將部分資金轉(zhuǎn)回公司一般戶后，公司用于買賣股票，導(dǎo)致期末無法足額將該部分資金歸還至募集資金專戶，2023年12月，通過向第三方自然人臨時借款3000萬元，才足額歸還募集資金。公司將暫時補充流動資金間接用于股票交易，違反了相關(guān)規(guī)定。 公司董事長邢雅江、總經(jīng)理兼代財務(wù)總監(jiān)韓卓軍、董事會秘書孫明對上述違規(guī)事項負有責任。監(jiān)管機構(gòu)認為，上述責任人應(yīng)認真汲取教訓(xùn)，嚴格遵守上市公司信息披露及規(guī)范運作各項規(guī)定，完善貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制，杜絕此類行為再次發(fā)生，并自收到本決定書之日起三十日內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)提交書面整改報告。 上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示，根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定和上市公司募集資金使用規(guī)范，上市公司募集的資金必須按照募集文件所列用途使用，不得擅自改變用途。特別是，募集資金用于補充流動資金時，只能限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，嚴禁用于新股配售、申購或股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。因此，上市公司將募集的用于補充流動資金用于炒股是違反監(jiān)管規(guī)定的違規(guī)行為。任何改變募集資金用途的行為都必須經(jīng)過股東大會決議，以確保資金使用的合規(guī)性和透明度。 《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，今年上半年，金花股份涉及證券投資（包含投資私募基金）的買入金額達6.15億元。而在2023年度，金花股份買入金額為15.06億元。2022年度，這一數(shù)字為6.1億元。 圖片來源：金花股份官方微信 青睞龍頭股但沒賺到錢 《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，金花股份自2022年開始，在年報和半年報披露了證券投資情況。從投資風格來看，金花股份青睞于細分領(lǐng)域的龍頭股以及白馬股。 比如在今年上半年，金花股份證券投資涉及的股票包括恒生電子、保利發(fā)展、贛鋒鋰業(yè)、比亞迪和舍得酒業(yè)等。而在去年，公司證券投資涉及的股票更多，包括航發(fā)動力、東方證券、恩捷股份、廣汽集團、國電電力、科大訊飛、立訊精密、紫光股份、元祖股份等。 有意思的是，金花股份去年還曾持有今年的一只“妖股”中化巖土。去年金花股份累計買入中化巖土57.06萬元，虧損5702.02元。至于2022年，則涉及包括貴州茅臺、寧德時代等知名龍頭。 總體來看，金花股份炒股似乎沒有帶來太多回報。 今年上半年，金花股份炒股虧損739.6萬元，主要虧損股票是恒生電子，虧損524.3萬元。去年，金花股份炒股虧損了2746.7萬元，主要虧損股票是比亞迪、恒生電子、舍得酒業(yè)和海大集團，其中海大集團虧損1350萬元。 不過在2022年，金花股份炒股賺到了錢，當年盈利288.5萬元。主要盈利的股票是貴州茅臺、國際醫(yī)學(xué)、中航西飛。 《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，隨著今年行情轉(zhuǎn)暖，上市公司宣布要進行證券投資的案例并不少。10月9日，海順新材、國中水務(wù)分別宣布，均以不超過總額5000萬元的閑置自有資金進行證券投資。 未及時披露關(guān)聯(lián)方期間資金占用等問題 陜西證監(jiān)局《行政監(jiān)管措施決定書》顯示，經(jīng)查，金花股份還在下列違規(guī)情形： 2023年半年報、三季報財務(wù)信息披露不準確 公司分別于2023年6月、8月申購華銀穩(wěn)健成長4號私募基金2000萬元、基成盈贏寶私募基金1000萬元，將其計入以公允價值變動且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)中核算。 公司未按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》第三十五條規(guī)定，在2023年半年度、三季度及時將前述金融資產(chǎn)公允價值變動計入當期損益，導(dǎo)致2023半年報少計公允價值變動損失209.31萬元，利潤總額多計209.31萬元，2023年三季報少記公允價值變動損失1054.20萬元，利潤總額多計1054.20萬元。 前述事項，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《辦法》)第三條第一款的規(guī)定。 關(guān)聯(lián)方期間占用資金已全額退回 公司在2023年6月至2024年6月期間，存在通過預(yù)付第三方款項的形式，相關(guān)資金轉(zhuǎn)出后流入公司董事長邢雅江實際控制企業(yè)的情形，第三方隨后將預(yù)付款退回公司，實質(zhì)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方期間資金占用，金額累計5200萬元。 上述事項，違反了《上市公司監(jiān)管指引第8號—上市公司資金往來、對外擔保的監(jiān)管要求》(證監(jiān)會公告[2022]26號)第四條及《辦法》第三條第一款規(guī)定。 金花股份公告提到，截至目前，上述關(guān)聯(lián)方期間占用資金5200萬元已經(jīng)全額退回公司，上述關(guān)聯(lián)方已不存在占用公司資金的情形。為此，公司董事會及高級管理人員全體成員向投資者誠懇致歉。 公開資料顯示，金花股份主要業(yè)務(wù)為藥品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，產(chǎn)品線涵蓋化學(xué)藥品、中成藥、原料藥和保健品。公司主導(dǎo)產(chǎn)品金天格膠囊是國家一類新藥，經(jīng)過多年的推廣，目前已成為骨科臨床中藥一線用藥；轉(zhuǎn)移因子系列產(chǎn)品為改進人體免疫力的生物藥品；兒童系列用藥包括小兒止咳糖漿等；普藥系列主要包括開塞露、諾氟沙星膠囊、甲芬那酸膠囊等品種。 記者|胥帥 編輯|||盧祥勇 梁梟 易啟江 校對|何小桃 ｜每日經(jīng)濟新聞 nbdnews 原創(chuàng)文章｜ 未經(jīng)許可禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及鏡像等使用