每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 張海妮    

9月4日，深交所對立信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信所）、付忠偉和趙亮發(fā)出《監(jiān)管函》。

“請你們嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，高度重視質(zhì)量管理，扎實(shí)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。”深交所表示。

此前，廣東證監(jiān)局也曾對立信所、付忠偉和趙亮出具《警示函》，主要原因?yàn)榱⑿潘趯π聛喼瞥蹋⊿Z002388，股價5.13元，市值26億元）2019年—2021年年報審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，存在審計(jì)不到位的情況。

《監(jiān)管函》顯示，立信所未實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序了解和評估新亞制程新增的供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制有效性，且審計(jì)底稿中關(guān)于相關(guān)內(nèi)部控制有效的結(jié)論缺乏審計(jì)依據(jù)。

同時，立信所對新亞制程的保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位。

“一是未完整獲取并檢查保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)對應(yīng)的基礎(chǔ)交易合同及發(fā)票、物流憑證等資料，未就相關(guān)收入獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。二是未對新亞制程保理和供應(yīng)鏈代采業(yè)務(wù)資料不完整、內(nèi)容模糊等相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)。”深交所稱。

此外，立信所對新亞制程的函證程序執(zhí)行不到位。

“對新亞制程子公司深圳市亞美斯通商業(yè)保理有限公司的客戶進(jìn)行了函證，并留存客戶回函及回函快遞單，但未留存發(fā)函快遞單，且項(xiàng)目組留存的回函快遞單上未顯示寄件地址，僅有的二維碼也已過期，無法通過掃描查詢寄件地址。”深交所稱。