每經(jīng)AI快訊，2024年7月12日，上交所對仁度生物（SH 688193，收盤價(jià)：26.4元）及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評：

當(dāng)事人：

上海仁度生物科技股份有限公司，A股證券簡稱：仁度生物， A股證券代碼：688193；

居金良，上海仁度生物科技股份有限公司時(shí)任董事長；

于明輝，上海仁度生物科技股份有限公司時(shí)任總經(jīng)理；

蔡廷江，上海仁度生物科技股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董

事會秘書。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

經(jīng)查明，2024年1月31日，上海仁度生物科技股份有限公司（以下簡稱公司）披露《2023年年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計(jì)2023年年度實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤（以下簡稱歸母凈利潤）為230萬元到340萬元。2024年2月28日，公司披露《2023年年度業(yè)績快報(bào)公告》，預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤為7.51萬元，利潤總額為-60.46萬元，歸母凈利潤為318.22萬元，基本每股收益為0.08元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.33%。

2024年4月20日，公司披露《2023年年度業(yè)績快報(bào)暨業(yè)績預(yù)告更正公告》，更正后預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤為544.22萬元，利潤總額為476.25萬元，歸母凈利潤為825.93萬元，基本每股收益為0.21元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.86%。更正原因主要為政府補(bǔ)助的會計(jì)處理，公司將計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助中，與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)、符合國家政策規(guī)定、按照確定的標(biāo)準(zhǔn)享有、對公司損益產(chǎn)生持續(xù)影響的政府補(bǔ)助認(rèn)定為經(jīng)常性損益，其余計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助認(rèn)定為非經(jīng)常性損益。2024年4月30日，公司披露《2023年年度報(bào)告》顯示，公司2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤為544.22萬元，利潤總額為476.25萬元，歸母凈利潤為825.93萬元，基本每股收益為0.21元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為0.86%。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。但公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)披露不準(zhǔn)確，影響了投資者的合理預(yù)期。其中，業(yè)績預(yù)告歸母凈利潤差異幅度為142.92%；業(yè)績快報(bào)營業(yè)利潤、利潤總額、歸母凈利潤、基本每股收益、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率預(yù)告值與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異幅度均超過100%。同時(shí)，公司遲至2024年4月20日才披露業(yè)績快報(bào)與業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。公司上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（以下簡稱《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》）第5.1.2條、第5.1.4條、第6.2.6條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，時(shí)任董事長居金良作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理于明輝作為公司日常經(jīng)營管理的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書蔡廷江作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)和信息披露事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。上述人員違反了《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第4.2.1條、第4.2.4條、第4.2.5條、第5.1.2條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）當(dāng)事人申辯意見

對于上述紀(jì)律處分事項(xiàng)，公司及有關(guān)責(zé)任人均提出異議稱，

違規(guī)事實(shí)主要系年審機(jī)構(gòu)對相關(guān)會計(jì)處理的最終意見與初期溝通存在差異造成，公司相關(guān)人員出于謹(jǐn)慎性考慮進(jìn)行了保守估計(jì)和披露，無主觀故意，且在確定相關(guān)會計(jì)處理后，更正了業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報(bào)，更正前后差額的絕對金額較小，客觀上未對市場造成嚴(yán)重影響。

（三）紀(jì)律處分決定

針對上述申辯理由，上海證券交易所（以下簡稱本所）紀(jì)律處分委員會審核后認(rèn)為：第一，公司年度業(yè)績情況是市場高度關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)和投資者決策產(chǎn)生較大影響，公司理應(yīng)根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和會計(jì)準(zhǔn)則要求，對公司年度業(yè)績等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行充分、合理的預(yù)估。公司在業(yè)績預(yù)告及業(yè)績快報(bào)中，未審慎、合理、準(zhǔn)確估計(jì)年度業(yè)績情況，也未提示可能影響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)事實(shí)明確，相關(guān)責(zé)任主體所稱出于謹(jǐn)慎性考慮進(jìn)行了保守估計(jì)和披露、無主觀故意、絕對金額較小、未造成嚴(yán)重影響等不影響違規(guī)事實(shí)的認(rèn)定。第二，上市公司的會計(jì)責(zé)任與年審機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任相互獨(dú)立、不能混同，公司及相關(guān)責(zé)任人不能以年審機(jī)構(gòu)對相關(guān)會計(jì)處理的最終意見與初期溝通存在差異為由替代自身應(yīng)履行的會計(jì)責(zé)任。第三，公司對披露的業(yè)績預(yù)告和業(yè)績快報(bào)作出更正，系其應(yīng)當(dāng)履行的信息披露義務(wù)，其遲至2024年4月20日才披露業(yè)績快報(bào)與業(yè)績預(yù)告更正公告，不能作為減免責(zé)任的合理理由。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會審核通過，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.2.3條、第14.2.5條及《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對上海仁度生物科技股份有限公司及時(shí)任董事長居金良、時(shí)任總經(jīng)理于明輝、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書蔡廷江予以通報(bào)批評。

對于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定針對性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。請你公司在收到本決定書后一個(gè)月內(nèi)，向本所提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

你公司及董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

截至發(fā)稿，仁度生物市值為11億元。

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(記者 王曉波)

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