每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

1 月 12 日 ，*ST 華 儀（SH600290，前收盤價0.37元，市值2.81億元）公告稱，近日，公司及相關(guān)人員分別收到中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局（以下簡稱浙江證監(jiān)局）《行政處罰決定書》（［2023］43、44、45號）。

據(jù)公告，浙江證監(jiān)局決定對*ST華儀責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對時任副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，時任董事長、總經(jīng)理陳孟列給予警告，分別處以50萬元、150萬元罰款。

虛增收入影響后續(xù)報表

據(jù)浙江證監(jiān)局調(diào)查，2017年，*ST華儀全資子公司華儀風(fēng)能有限公司（以下簡稱華儀風(fēng)能）對不符合收入確認(rèn)條件的風(fēng)機(jī)銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，涉及諾木洪、羅家山及澠池二期三個項目。

上述事項導(dǎo)致*ST華儀2017年年度報告合并財務(wù)報表虛增營業(yè)收入3.47億元，虛增應(yīng)收賬款，并多計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備812.58萬元，虛增利潤總額6699.05萬元。

*ST華儀2017年虛增風(fēng)機(jī)銷售收入形成的應(yīng)收賬款一直存續(xù)并每年計提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致2018年至2022年年度報告存在虛減利潤總額，影響金額分別為959.78萬元、3729.13萬元、5501.49萬元、4600.77萬元和6258.11萬元。

監(jiān)管方面稱，上述事項導(dǎo)致*ST華儀2017年至2022年連續(xù)6年的年度報告存在虛假記載，上述違法事實，有*ST華儀相關(guān)公告、財務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說明及資料、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

時任公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，同時曾擔(dān)任華儀風(fēng)能總經(jīng)理，知悉并參與提前確認(rèn)收入相關(guān)事項，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計提壞賬準(zhǔn)備。張學(xué)民任職期間在*ST華儀相應(yīng)定期報告上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)定期報告真實、準(zhǔn)確、完整，違反了有關(guān)規(guī)定，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時任董事長、總經(jīng)理陳孟列，知悉、授意相關(guān)人員對相關(guān)業(yè)務(wù)開具發(fā)票提前確認(rèn)收入，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計提壞賬準(zhǔn)備。陳孟列任職期間在*ST華儀相應(yīng)定期報告上簽字確認(rèn)，未能保證相關(guān)定期報告真實、準(zhǔn)確、完整，違反了有關(guān)規(guī)定，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

上市公司被罰300萬元

值得注意的是，張學(xué)民在陳述、申辯材料中提出：第一，申辯人事前不知悉且未參與諾木洪、羅家山、澠池二期三個項目申請開票、提前確認(rèn)收入事項。事后經(jīng)了解，發(fā)現(xiàn)上述項目系上市公司領(lǐng)導(dǎo)直接授意指使華儀風(fēng)能業(yè)務(wù)部門，上述項目開具增值稅發(fā)票申請未經(jīng)申辯人簽署，華儀風(fēng)能財務(wù)人員受上市公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理，項目開票后直接確認(rèn)了項目收入。

第二，申辯人知悉后立即向上市公司領(lǐng)導(dǎo)提示了風(fēng)險，提出了整改要求，但作為職業(yè)經(jīng)理人無法對抗上市公司領(lǐng)導(dǎo)的影響，最終未能完成整改。綜上，張學(xué)民請求免于行政處罰。

但經(jīng)復(fù)核，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，第一，2017年提前確認(rèn)收入事項發(fā)生時，張學(xué)民時任*ST華儀副總經(jīng)理、華儀風(fēng)能總經(jīng)理，案涉違法行為與張學(xué)民的職務(wù)、具體職責(zé)存在直接關(guān)系，在案證據(jù)足以認(rèn)定；第二，張學(xué)民知悉提前確認(rèn)收入相關(guān)事項，知悉或應(yīng)當(dāng)知悉虛增應(yīng)收賬款每年計提壞賬準(zhǔn)備，在任職期間仍在*ST華儀相應(yīng)定期報告上簽字保證真實、準(zhǔn)確、完整，張學(xué)民并未提供證據(jù)證明其曾提出整改要求，未能提供證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)；第三，浙江證監(jiān)局在量罰時已充分考慮當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，量罰適當(dāng)。綜上，對張學(xué)民的陳述、申辯意見不予采納。

因此，浙江證監(jiān)局決定對*ST華儀責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對時任副總經(jīng)理、總經(jīng)理張學(xué)民，時任董事長、總經(jīng)理陳孟列給予警告，分別處以50萬元、150萬元罰款。

此外，1月9日，上交所下發(fā)《關(guān)于華儀電氣股份有限公司股票終止上市的決定》，上交所決定終止*ST華儀股票上市。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)聘請具有主辦券商業(yè)務(wù)資格的證券公司并與其簽訂相關(guān)協(xié)議。

1月12日，*ST華儀公告稱，1月11日，公司董事會審議通過了《關(guān)于聘請主辦券商的議案》。同日，*ST華儀與華龍證券簽訂了《委托股票轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。