見習(xí)記者孫璐璐

銀監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，從內(nèi)控控制的職責(zé)措施、保障機(jī)制、評(píng)價(jià)體系、監(jiān)督管理等方面，進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制。相比原《指引》，新版《指引》增加了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)管約束兩方面的要求。

銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，修訂后的《指引》補(bǔ)充完善了內(nèi)控評(píng)價(jià)的工作要求：商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開展一次；應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。

在新增的監(jiān)管約束要求方面，修訂后的《指引》增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施，要求銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責(zé)成其限期整改，對(duì)逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

更為重要的是，新《指引》在監(jiān)管約束方面強(qiáng)化責(zé)任追究，要求商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制。其中，董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性分級(jí)負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任；內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任；而業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任。

不過，新《指引》并未對(duì)一些業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)做詳細(xì)的操作性規(guī)定，而只對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、員工管理等提出原則性要求，未有針對(duì)具體業(yè)務(wù)的條款。

一國(guó)有大行內(nèi)控合規(guī)部主管對(duì)此向證券時(shí)報(bào)記者表示，隨著金融創(chuàng)新的深化，銀行目前提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)日益豐富，涉及財(cái)富管理、投資銀行、電子銀行、金融市場(chǎng)等多個(gè)條線，若《指引》對(duì)所有業(yè)務(wù)都作出具體性要求既不現(xiàn)實(shí)，也無法適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)不斷變化的發(fā)展規(guī)律。因此，《指引》更多的是綱領(lǐng)性的規(guī)范文件。

銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人亦表示，從立法導(dǎo)向看，商業(yè)銀行作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的主體，承擔(dān)著防范風(fēng)險(xiǎn)的首要責(zé)任，有效的內(nèi)部控制是開展經(jīng)營(yíng)的前提，控制過程應(yīng)體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動(dòng)性，內(nèi)部控制的監(jiān)管文件更應(yīng)體現(xiàn)導(dǎo)向性、原則性要求。