每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 李聽 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 李聽 發(fā)自上海

千呼萬喚難出來的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”，昨日再度成為保險業(yè)關(guān)注的焦點！據(jù)媒體報道稱，論證了5年多的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案，已于今年6月由上海市政府遞交至財政部，從目前的溝通和反饋信息來看，于年內(nèi)獲批的可能性很大，且上海將是全國首個試點城市。

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人所繳納的保險費在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領(lǐng)取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。考慮到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實際能起到個稅“減負”作用。

再提稅延型養(yǎng)老保險

事實上，上海為個人稅延型養(yǎng)老保險試點工作已經(jīng)準(zhǔn)備了足足5年，最近幾年的陸家嘴金融論壇上，有關(guān)個人稅延型養(yǎng)老保險試點的有關(guān)話題都當(dāng)之無愧成為媒體報道熱點。

在6月30日剛剛閉幕的2012陸家嘴論壇上，關(guān)于個稅遞延型養(yǎng)老保險年內(nèi)有望在上海率先試點的話題，再次振奮了略顯疲態(tài)的保險行業(yè)。

6月30日，中國保監(jiān)會副主席陳文輝在2012陸家嘴論壇 “保險市場創(chuàng)新與養(yǎng)老保障體制的完善”專題會場發(fā)言表示，稅延型養(yǎng)老保險年內(nèi)會有實質(zhì)性進展。

上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海在論壇期間表示：“（稅延型養(yǎng)老保險）現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出。”他進一步稱，“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險金額的保險。”

一位業(yè)內(nèi)知情人士給記者算了一筆賬，如果收入分別為5000元、10000元、15000元、20000元，稅前列支1000元購買稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品后，每月所繳個稅分別可以減少約18元、102元、208元、250元。

早在去年底，上海保監(jiān)局制定十二五規(guī)劃時就提出個稅遞延型養(yǎng)老保險方案，即企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險賬戶共享稅前列支額度，其中個人養(yǎng)老保險賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。

根據(jù)上報方案，上海個人稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。

根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險公司內(nèi)部測算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。

此外，據(jù)相關(guān)保險公司測算，試點將為上海帶來年均逾100億元的保費增量。若將來向全國推廣，則將為全國保費增量提供廣闊空間。

老齡化挑戰(zhàn)養(yǎng)老問題

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，延稅型養(yǎng)老保險試點背后，是人口老齡化給我國經(jīng)濟社會發(fā)展帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

業(yè)內(nèi)專家普遍認(rèn)為，人口老齡化將對我國發(fā)展帶來諸多可以預(yù)見和難以預(yù)見的風(fēng)險挑戰(zhàn)。就目前中國的養(yǎng)老保險體系而言，有三個支柱，作為第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險為稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金，總體稅收優(yōu)惠幅度非常有限；第三支柱的個人商業(yè)養(yǎng)老保險則全部為稅后列支。

中國保監(jiān)會副主席陳文輝認(rèn)為，現(xiàn)在我國基本養(yǎng)老企業(yè)繳費率20%，個人8%，遠遠超出了10%的世界平均水平。世界平均水平是10%，國際警戒線是20%。這對我們國家整個企業(yè)的競爭力有比較大的制約。

據(jù)記者了解，早在2009年3月，國務(wù)院批復(fù)上海建設(shè)“兩個中心”的意見中已明確指出，“鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老險，由財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會會同上海市研究具體方案，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點”。

知情人士透露，目前財政部、國稅總局、保監(jiān)會和人社部都在參與上述政策制定。保監(jiān)會早已著手制定稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，國稅總局在加緊制定稅收優(yōu)惠具體方案。

行業(yè)分析人士認(rèn)為，如方案實施，考慮時間跨度和通貨膨脹因素，投保人的稅負將極大降低。同時，此舉將極大充實我國養(yǎng)老保障體系，緩解基本養(yǎng)老保險未來面臨的支付壓力。此外，做大養(yǎng)老金將帶來更多可投資資金，對股市和債市形成長期利好。

前期參與研究討論的國壽、平安、太保等8家中資保險公司，被市場視為首批“分羹者”。據(jù)知情人士透露，目前這8家保險公司在產(chǎn)品、技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)等方面已準(zhǔn)備就緒，預(yù)計明年初首批稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品有望面市。

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